В организации задерживают, увы, зарплату. Не выплаченную зарплату надо перенести в следующий квартал. Аванс за этот период куда?

Вопрос: В организации задерживают, увы, зарплату. Не выплаченную зарплату надо перенести в следующий квартал. Аванс за этот период куда?

Ответ:

Период, за который выплачен доход, определяется по дате фактического получения дохода с учетом положений статьи 223 Кодекса.

Таким образом, невыплаченную заработную плату отражаем в том периоде, когда фактически выплачен доход.

Перечисляя аванс, работодатель - налоговый агент не удерживает НДФЛ, налог необходимо уплатить в бюджет при окончательном расчете за месяц. При этом соблюдается общее правило: НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику зарплаты. При этом доход работника в виде заработной платы, выплаченной двумя частями, в расчете 6-НДФЛ отдельно не отражается, в разд. 2 необходимо указать:

по строке 100 - последний день месяца, за который была начислена заработная плата;

по строке 110 - дату удержания НДФЛ из суммы заработной платы при ее фактической выплате;

по строке 120 - срок перечисления исчисленного и удержанного налога (не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы);

по строке 130 - общую сумму фактически полученной за месяц зарплаты.