Компания выдала в один день зарплату, больничный и доплату до среднего заработка на период болезни. Как заполнить раздел 2 Расчета 6-НДФЛ?
Вопрос: Компания выдала в один день зарплату, больничный и доплату до среднего заработка на период болезни. Как заполнить раздел 2 Расчета 6-НДФЛ?
Ответ:
В апреле 2016 года работнику начислена заработная плата 20 000 руб., назначено пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня за счет работодателя 1 000 руб., за счет ФСС РФ 2 000 руб., начислена доплата до среднего заработка на период нетрудоспособности по коллективному договору 4 000 руб. Вычеты по НДФЛ не предоставлялись.
Исчислен НДФЛ с заработной платы и доплат 3 120 руб. ((20000 + 4000) * 13%). Исчислен НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности 390 руб. ((1000 + 2000) * 13%).
Фактически заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности были перечислены работнику 15.06.2016 в размере 23 490 руб. А также 15.06.2016 был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ в размере 3 510 руб.
Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года заполняется следующим образом: В разделе 1 операции по выплате доходов в виде заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности отражаются в строках 020, 040, 070.
При этом операция по выплате заработной платы за апрель 2016 года в разделе 2 отражается по строке 100 - 30.04.2016, по строке 110 - 15.05.2016, по строке 120 - 16.05.2016, по строке 130 – 20 000, по строке 140 – 2 600.
Операция по выплате пособий по временной нетрудоспособности в разделе 2 отражается по строке 100 - 15.05.2016, по строке 110 - 15.05.2016, по строке 120 - 31.05.2016, по строке 130 - 3000, по строке 140 - 390.
Операция по выплате дохода в виде доплаты до среднего заработка на период нетрудоспособности по коллективному договору в разделе 2 отражается по строке 100 - 15.05.2016, по строке 110 - 15.05.2016, по строке 120 - 16.05.2016, по строке 130 - 4000, по строке 140 - 520.
Предложенный порядок заполнения Расчета соответствует мнению ФНС России изложенному в Письме от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@
