Компания платит аванс физлицу по договору подряда в конце каждого месяца. Как его отразить в 6-НДФЛ и за какой период?

Вопрос: Компания платит аванс физлицу по договору подряда в конце каждого месяца. Как его отразить в 6-НДФЛ и за какой период?

Ответ:

По договору подряда датой фактического получения дохода признаётся день выплаты физическому лицу денег (пп.1 п.1 ст. 223 НК РФ). Причём неважно – аванс это или окончательный расчёт – каждая такая выплата должна фиксироваться в Расчете по форме 6-НДФЛ отдельным блоком и датой (Письмо Минфина России от 26.05.2014 № 03-04-06/24982). Таким образом, каждая выплата физическому лицу по договору гражданско-правового характера должна отражаться в форме 6-НДФЛ в периоде такой выплаты.

Отразить авансы в форме 6-НДФЛ следует следующим образом:

В Разделе 1 сумма аванса включается в общую сумму доходов, исчисленных с начала года (строка 020), а НДФЛ с выплаченной суммы – по строке 070.

В Разделе 2 расчета: по строкам 100 «Дата фактического получения дохода» и 110 «Дата удержания налога» указывается дата выдачи денежных средств физлицу (пп. 1 п. 1 ст. 223, п.4 ст.226 НК РФ); по строке 120 «Срок перечисления налога» – рабочий день, следующий за днем выплаты дохода (п.6 ст.226 НК РФ); по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода», 140 «Сумма удержанного налога» – соответствующие суммы.

Компании, которые уже выбрали нас


  • ГУП Мосводосток
    www.mosvodostok.com

  • ЗАО ИСКРАТЕЛЕКОМ
    www.iskra-net.ru

  • ООО Комптек Интернэшнл
    www.comptek.ru

  • ООО "Группа Модуль"
    www.modul.ru

  • ООО Инновационно-внедренческое предприятие Э.Дергачева
    www.ivped.ru
  • ООО КОЛАН
    www.colan.ru

  • ООО Термостудия
    www.thermostudio.ru

  • ООО АО Геософт
    www.geosoft.ru

  • ООО СТЭП ЛОДЖИК
    www.step.ru

  • ООО ЕМС Гарантпост
    www.garantpost.ru

  • ЗАО КБ Панорама
    www.gisinfo.ru

  • CERAGEM
    www.ceragem.com

  • Фонд ИСЭПИ
    www.isepr.ru

  • ООО ВСП-Лизинг
    www.vsp-leasing.ru

  • Компания "Мирантис"
    www.mirantis.ru
Яндекс.Метрика
ООО «Террафинанс»
© Copyright "Террафинанс" 2003-2017